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Q

A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B，不含稅售價300萬元，設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，采用年限法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。要求： （1）計(jì)算2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。 （2）計(jì)算2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。 （3）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 （4）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。（5）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 （6）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與前期固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。

2022-12-24 20:17
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-24 20:28

（1）計(jì)算2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。 300-300/5=240（2）計(jì)算2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。 200-200/5=160 （3）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 借*以前年度損益調(diào)整100貸*固定資產(chǎn)100 （4）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。借*固定資產(chǎn)20貸*管理費(fèi)用20 （5）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 借*以前年度損益調(diào)整100貸*固定資產(chǎn)100 借*固定資產(chǎn)40貸*管理費(fèi)用20以前年度損益調(diào)整20

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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