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演示賬套

甲公司為增值稅一股納稅人，其生產(chǎn)的電視機不含稅銷售單價為2000元/臺。本年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下：（1）12月2日向當(dāng)?shù)剡B鎖超市銷售500臺電視機，超市當(dāng)月付清款項后，甲公司給以了不含稅價格5%的現(xiàn)金折扣。（2）12月5日向外地經(jīng)銷商銷售1000合電視機（款項未收)，并支付運輸公司運費8720元（含稅)，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費8000元、增值稅額720元。（3）12月6日決定將100臺電視機用手車間生產(chǎn)工人職工福利。該電視機手本月15日實際發(fā)放至員工。（4）12月8日從一般納稅人乙公司購進電視機零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1000000元，增值稅額130000元，款項己付。要戲，（1〉計算甲公司12月可抵扣的進項稅額。（2〉計算甲公司12月的銷項稅額。(3〉計算甲公司12應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。（4》針對上述業(yè)務(wù)（1）—（4）進行相關(guān)的賬務(wù)處理

2022-12-24 13:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-24 13:48

學(xué)員你好，計算如下（1〉計算甲公司12月可抵扣的進項稅額。 720+130000=130720 （2〉計算甲公司12月的銷項稅額。 500*2000*0.13+1000*2000*0.13+100*2000*0.13=416000 (3〉計算甲公司12應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。 416000-130720=285280