你好 2日G公司銷售給U公司H商品，售價100萬元，增值稅13萬元(開具增值稅專用發(fā)票，下同），合計113萬元款尚未收回（附現(xiàn)金折扣2/10；n/30，折扣不考慮增值稅，G公司基于對U公司的了解，預(yù)計U公司10天內(nèi)付款的概率90%）; 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 本月5日向K企業(yè)購進甲材料200萬元，增值稅26萬元（取得增值稅專用發(fā)票，下同），合計226萬元，材料到達入庫(材料采用實際成本計價法核算)，款以商業(yè)匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運雜費2萬元（不考慮增值稅）； 借：原材料??，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：應(yīng)付票據(jù)，銀行存款 10日收回U公司欠款存入銀行； 借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款 13日按合同規(guī)定銷售給W公司B商品，售價600萬元，增值稅78萬元，合計678萬元存入銀行； 借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18日W公司驗收中發(fā)現(xiàn)B商品質(zhì)量存在問題，經(jīng)雙方協(xié)商確定G公司給予W公司在價格上10%的折讓，G公司開出增值稅專用發(fā)票（紅字）并將折讓款通過銀行存款支付； 借：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， ?貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，其中：H商品成本80萬元，B商品成本500萬元； 借：主營業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：庫存商品 月末分配確認本月的應(yīng)付工資總額為110萬元（其中：生產(chǎn)工人70萬元，車間管理人員10萬元，銷售人員10萬元，行政管理人員20萬元）； 借：生產(chǎn)成本，制造費用，銷售費用，管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬 消費稅 借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費——消費稅