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3.某白酒廠（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20旽，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收人200萬(wàn)元。男收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。（(2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。（3）委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算的門市部銷售；將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為150元/千克。(4）其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。

2022-12-16 13:55
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齊紅老師

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2022-12-16 13:57

計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 （200%2B50%2B20）/1.13*20%%2B20*2000*0.5/10000%2B1800*100*10%%2B150*100*10%

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齊紅老師 解答 2022-12-16 13:57

乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅 （10%2B1）/（1-10%）*10%=1.22

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