Q
某企業(yè)從事網(wǎng)絡平臺服務,為增值稅一般納稅人并且是我國境內(nèi)居民企業(yè),2021年度銷售收 15000萬元,銷售成本7580萬元,會計利潤為5000萬元。2021年度有關經(jīng)營業(yè)務如下: (1)銷售費用1550萬元,其中廣告費1400萬元;計算廣告費用應調(diào)整的應結稅所得額。 (2)管理費用1132萬元,其中業(yè)務招待費120萬元; 計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。 (3))財務費用3B0萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元;計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。 (4)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資BD0萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16萬元(取得工會專用收據(jù))職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元;計算企業(yè)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。
2022-12-13 11:18
2022-12-13 11:20
計算廣告費用應調(diào)整的應結稅所得額15000*15%=2250全部扣除
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業(yè)務招待費扣除120*60%=72 15000*0.005=75，納稅調(diào)增120-72=48
;計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。=120-1000*46.4/800=62
計入成本、費用中的實發(fā)合理工資BD0萬元 這個數(shù)字是多少？
合理工資是800萬
(5)營業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會向災區(qū)捐款300萬元因消防設施不合格被處罰50萬元計算企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額 （6）計算企業(yè)應納稅所得額和應納稅額（該企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%）
公會經(jīng)費扣除800*2%=16全部扣除 福利費扣除800*14%=112全部扣除 教育費扣除800*2.5%=20納稅調(diào)增25-20=5
(5)營業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會向災區(qū)捐款300萬元因消防設施不合格被處罰50萬元計算企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額 （6）計算企業(yè)應納稅所得額和應納稅額（該企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%）
公益性捐贈扣除5000*12%=600全部扣除 罰款納稅調(diào)增50
應納稅所得額的計算 5000+48+62+5+50=5165 應交企業(yè)所得稅5165*25%=1291.25
謝謝老師
不客氣麻煩給予五星好評