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演示賬套

南方公司2018年3月1日~2020年3月16日發(fā)生下列與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)2018年3月8日南方公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批甲公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款已支付。 (2)2018年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利 (3)2018年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元 (4)2019年2月21日，甲公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。 (5)2019年3月21日，收到現(xiàn)金股利。 (6)2019年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.3元。 (7)2020年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，同時(shí)支付交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。

2022-12-09 22:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-09 22:01

你好，請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)的問(wèn)題具體是？（是需要做這個(gè)業(yè)務(wù)的分錄嗎？?）

快賬用戶5454 追問(wèn) 2022-12-09 22:18

需要做會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2022-12-09 22:22

你好 (1)2018年3月8日南方公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批甲公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款已支付。借：交易性金融資產(chǎn)—成本 500萬(wàn)，應(yīng)收股利 0.2*100萬(wàn)，投資收益5萬(wàn)，貸：其他貨幣資金 5.2*100萬(wàn)%2B5萬(wàn) (2)2018年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利借：銀行存款 20萬(wàn)，貸：應(yīng)收股利 0.2*100萬(wàn) (3)2018年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（5—4.5）*100萬(wàn)，貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) （5—4.5）*100萬(wàn) (4)2019年2月21日，甲公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。借：應(yīng)收股利 30萬(wàn)，貸：投資收益??0.3*100萬(wàn) (5)2019年3月21日，收到現(xiàn)金股利。借：銀行存款 30萬(wàn)，貸：應(yīng)收股利30萬(wàn) (6)2019年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.3元。借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) （5.3—4.5）*100萬(wàn)，貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（5.3—4.5）*100萬(wàn) (7)2020年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，同時(shí)支付交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。借：其他貨幣資金 5.1*100萬(wàn)—5萬(wàn)，投資收益（差額），貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 500萬(wàn)，交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 30萬(wàn)

快賬用戶5454 追問(wèn) 2022-12-09 22:48

老師，第7個(gè)分錄不太懂，借方：其他貨幣資金為什么510-5，貸方：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30?

齊紅老師解答 2022-12-10 08:59

你好 1，將該股票（100萬(wàn)）全部處置，每股5.1元，同時(shí)支付交易費(fèi)用為5萬(wàn)元那處置價(jià)款是5.1*100萬(wàn)，還需要減去交易費(fèi)用5萬(wàn)，才是計(jì)入?其他貨幣資金的金額 2，交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2018年12月31日，計(jì)入貸方 50萬(wàn) 2019年12月31日，計(jì)入借方80萬(wàn) 抵消之后就是借方 30萬(wàn)，所以結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候計(jì)入貸方30萬(wàn)