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演示賬套

2020年9月1日，A公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的一臺設(shè)備交換B公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品，換入的產(chǎn)品作為存貨管理。AB公司均為增值稅一般納稅人，使用的稅率為13%。設(shè)備的賬面原價為200萬元，在交換日的累計折舊為50萬元，公允價值（計稅價格）為180萬元。產(chǎn)品的賬面價值為160萬元，在交換日的市場價格為170萬元，產(chǎn)品的計稅價格等于市場價格。B公司換入的設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理。假設(shè)A公司在整個交易過程中，除支付設(shè)備的清理費用20000元外，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費，B公司在整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費。做AB兩公司的相關(guān)會計分錄。

2022-12-09 11:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-09 11:52

a 借，庫存商品，差點金額應交稅費，增值稅170×13% 貸，固定資產(chǎn)清理180 應交稅費，增值稅180×13%

齊紅老師解答 2022-12-09 11:53

b 借，固定資產(chǎn)，差點金額應交稅費，增值稅180×13% 貸，主營業(yè)務收入170 應交稅費，170×13%

快賬用戶9482 追問 2022-12-09 11:57

例題是這樣的老師

快賬用戶9482 追問 2022-12-09 11:58

有沒有按照例題來的解析啊

齊紅老師解答 2022-12-09 12:00

a 借，庫存商品，差點金額應交稅費，增值稅170×13% 貸，固定資產(chǎn)清理180 應交稅費，增值稅180×13% 借，固定資產(chǎn)清理190 累計折舊50 貸，固定資產(chǎn)200 借，固定資產(chǎn)清理2 貸，銀行存款2 借，資產(chǎn)處置損益12 貸，固定資產(chǎn)清理12

快賬用戶9482 追問 2022-12-09 12:05

老師，這個金額對不上呀，固定資產(chǎn)清理190w是怎么來的？還有b公司的分錄呢

快賬用戶9482 追問 2022-12-09 12:06

是借貸的差額都計入庫存商品嗎？差點金額是指差額的意思嗎？

齊紅老師解答 2022-12-09 12:18

1，你這里固定資產(chǎn)是按銷售處理，你這里就是開始計入固定資產(chǎn)清理，后面余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益， 2，就是借方貸方金額額

齊紅老師解答 2022-12-09 12:18

1，你這里固定資產(chǎn)是按銷售處理，你這里就是開始計入固定資產(chǎn)清理，后面余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益， 2，就是借方貸方金差額