4、某市彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)贈(zèng)送彩電一批，不含稅價(jià)值8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元(3)7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值稅租金收入360萬(wàn)元(4)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元(5)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元(6)企業(yè)將一批自產(chǎn)市價(jià)20萬(wàn)的彩電用于職工宿舍，成本12萬(wàn)。(7)企業(yè)庫(kù)存的一批外購(gòu)50萬(wàn)原材料，因?yàn)楹樗驌p毀，購(gòu)入時(shí)取得了專票。(8)將一批100萬(wàn)元貨物由總公司移送到外省分支機(jī)構(gòu)對(duì)外銷售。要求:請(qǐng)分別說(shuō)明每一項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅的處理。

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品,假定2019年6月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與高檔化妝品配比的銷售成本3160萬(wàn)元; (2) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元; (3) 出租房產(chǎn)取得租金收入210萬(wàn)元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元，稅款18萬(wàn)元。計(jì)算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的7%繳納,教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的3%繳納。

資科： 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1）銷售彩電取得不含稅收人8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元；(2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收人700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收人200萬(wàn)元，按老項(xiàng)目核算增值稅：(4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金顫50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金6.5萬(wàn)元：(5）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅頷390萬(wàn)元，支付購(gòu)料運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開(kāi)

1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1） 銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； (2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； (3） 出租土地使用權(quán)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 6.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； (4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額390萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得專用 發(fā)票； （5） 銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元； (6） 管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元； (7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元 （當(dāng)年金融企業(yè)貨款的年利率為5.8%）： (8） 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； (9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元 (其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅。 （2)企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 (3)企業(yè)2020年 實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 (4)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 ⑦職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (8)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (⑨)企業(yè)2020年度企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。

市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品，假定2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本4660萬(wàn)元； (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租設(shè)備取得租金含稅收入226萬(wàn)元，出租廠房取得租金含稅收入109萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 6.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)，取得營(yíng)業(yè)外收入190萬(wàn)元(不包括接受捐贈(zèng)收入）； (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)218萬(wàn)元（含稅）且取得增值稅專用發(fā)票； (5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； （6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元； （9）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。) 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題： （1）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （3）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加； （4）企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； (7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得 （9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額； （11）企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。