4、某市彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)贈送彩電一批，不含稅價值8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元(3)7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值稅租金收入360萬元(4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元(5)取得國債利息收入30萬元(6)企業(yè)將一批自產(chǎn)市價20萬的彩電用于職工宿舍，成本12萬。(7)企業(yè)庫存的一批外購50萬原材料，因?yàn)楹樗驌p毀，購入時取得了專票。(8)將一批100萬元貨物由總公司移送到外省分支機(jī)構(gòu)對外銷售。要求:請分別說明每一項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的企業(yè)所得稅的處理。

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品,假定2019年6月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬元，與高檔化妝品配比的銷售成本3160萬元; (2) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元; (3) 出租房產(chǎn)取得租金收入210萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元,取得國債利息收入30萬元; (4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)200萬元，稅款18萬元。計算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的7%繳納,教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的3%繳納。

資科： 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2021年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1）銷售彩電取得不含稅收人8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收人700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬出租倉庫取得租金收人200萬元，按老項(xiàng)目核算增值稅：(4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金顫50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金6.5萬元：(5）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅頷390萬元，支付購料運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開

1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1） 銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； (2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； (3） 出租土地使用權(quán)取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 6.5萬元，取得國債利息收入30萬元； (4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額390萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元，取得專用 發(fā)票； （5） 銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元； (6） 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； (7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元 （當(dāng)年金融企業(yè)貨款的年利率為5.8%）： (8） 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； (9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元 (其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。 (1)企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅。 （2)企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 (3)企業(yè)2020年 實(shí)現(xiàn)的會計利潤。 (4)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 ⑦職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (8)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (⑨)企業(yè)2020年度企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。

市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品，假定2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本4660萬元； (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租設(shè)備取得租金含稅收入226萬元，出租廠房取得租金含稅收入109萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 6.5萬元，取得國債利息收入30萬，取得營業(yè)外收入190萬元(不包括接受捐贈收入）； (4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計218萬元（含稅）且取得增值稅專用發(fā)票； (5)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； （7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； （8）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元； （9）營業(yè)外支出200萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 （其他相關(guān)資料：取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。) 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題： （1）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （3）企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加； （4）企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會計利潤； (5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； (7）財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （8）職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得 （9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額； （11）企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。