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演示賬套

【分錄題】美樂樂便利店是增值稅小規(guī)模納稅人,符合小微企業(yè)條件,按季度計算繳納增值稅。2019年第二季度有關(guān)業(yè)務(wù)如下:1.購買商品一批,取得增值稅普通發(fā)票,發(fā)票注明價款3000元,增值稅390元,貨款已轉(zhuǎn)賬付訖2.購買商品一批,對方開具增值稅普通發(fā)票,注明價款發(fā)票金額8000元,稅款1040元。貨款尚未支付3.銷售商品一批,取得零售收入5000元,未開發(fā)票。貨款已現(xiàn)金收訖;4.銷售商品一批,取得零售收入15000元,開具增值稅普通發(fā)票,貨款已轉(zhuǎn)賬收訖要求:計算該企業(yè)第二季度應(yīng)納增值稅,并做增值稅相關(guān)的會計處理。

2022-12-08 15:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-08 15:07

你好，計算該企業(yè)第二季度應(yīng)納增值稅=（5000%2B15000）/1.03*3% 1.購買商品一批,取得增值稅普通發(fā)票,發(fā)票注明價款3000元,增值稅390元,貨款已轉(zhuǎn)賬付訖; 借：庫存商品，貸：銀行存款 2.購買商品一批,對方開具增值稅普通發(fā)票,注明價款發(fā)票金額8000元,稅款1040元。貨款尚未支付；借：庫存商品，貸：應(yīng)付賬款 3.銷售商品一批,取得零售收入5000元,未開發(fā)票。貨款已現(xiàn)金收訖; 借：庫存現(xiàn)金?，貸：主營業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 4.銷售商品一批,取得零售收入15000元,開具增值稅普通發(fā)票,貨款已轉(zhuǎn)賬收訖借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅