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演示賬套

2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，營業(yè)外支出1500萬元，稅金及附加2500萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務(wù)費用1000萬元，資產(chǎn)減值損失1500萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。2019年部分財務(wù)資料如下:(1)廣告費支出8000萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。(3)實發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元。(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。(5)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定(6)國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。(7)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補助的規(guī)定專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。(8)通過市人民政府捐款800萬元用于救助貧困兒童。要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題:

2022-12-08 11:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-08 11:49

您好，稍等，解答過程中

齊紅老師解答 2022-12-08 12:06

1. 廣告費限額=（48000+2000）*15%=7500調(diào)增500萬元 2. 招待費限額1=（48000+2000）*0.005=250，限額2=350*60%=210，招待費調(diào)增140萬元 3. 工費經(jīng)費限額=6000*2%=120，調(diào)增30萬元福利費限額=6000*14%=840，調(diào)增60萬元教育經(jīng)費限額=6000*8%=480，不調(diào)整 4. 研發(fā)費用調(diào)減2000*75%=1500萬元 5. 損失準(zhǔn)備金調(diào)增1500萬元 6. 國債利息調(diào)減200萬元 7. 財政資金調(diào)減100萬元 8. 捐贈限額=6000*12%=720調(diào)增80萬元

齊紅老師解答 2022-12-08 12:06

應(yīng)納稅所得額=6000+500+140+30+60-1500+1500-200-100+80=6510 所得稅=6510*25%=1627.5