（1）外購(gòu)包裝物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得遠(yuǎn)輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價(jià)60000元，未開(kāi)具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設(shè)稅456.4元、教育費(fèi)附加195.6元。（4）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧2箱，賬面價(jià)值共計(jì)36000元，經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價(jià)值共計(jì)40000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為50000元。（6）銷(xiāo)售產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額500000元，因購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大，給予客戶(hù)15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購(gòu)入原材料50噸，每噸不含稅價(jià)格2500元，材料已入庫(kù)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷(xiāo)售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價(jià)稅款為58500元，收到購(gòu)買(mǎi)方轉(zhuǎn)來(lái)的進(jìn)貨退出證明單，開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。要求:會(huì)計(jì)處理和算應(yīng)納增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加.

本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬(wàn)元。7月：10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬(wàn)元。12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元、增值稅為2.6萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付了上述款項(xiàng)。13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”3張，注明的價(jià)款為10萬(wàn)元、增值稅為1.3萬(wàn)元。15日，銷(xiāo)售貨物一批，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，銷(xiāo)售額130萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。20日，購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬(wàn)元(購(gòu)買(mǎi)價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，已于上月抵扣。21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬(wàn)元、增值稅9萬(wàn)元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬(wàn)元(含稅)，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。24日，提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅9萬(wàn)元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費(fèi)用66日，購(gòu)進(jìn)設(shè)備4臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)支付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，值稅3.

康正商貿(mào)有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率9%，2019年注明價(jià)款170000元，增值稅15300元，款項(xiàng)已付清，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅額270元。2.購(gòu)入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷(xiāo)售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷(xiāo)公司，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計(jì)欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。4.購(gòu)入一間門(mén)面，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為27000元。款項(xiàng)已用銀行存款支付。5.將之前購(gòu)入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價(jià)48000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額4320元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)70400元。6.將50箱食用油無(wú)償贈(zèng)送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額1080元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)17600元。7.銷(xiāo)售5箱菜籽油給洪福糧油商

康正商貿(mào)有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率9%，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購(gòu)入一批食用調(diào)和油，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，增值稅15300元，款項(xiàng)已付清，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅額270元。2.購(gòu)入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷(xiāo)售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷(xiāo)公司，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計(jì)欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。4.購(gòu)入一間門(mén)面，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為27000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。5.將之前購(gòu)入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價(jià)48000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額4320元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)70400元。6.將50箱食用油無(wú)償贈(zèng)送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額1080元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)17600元。計(jì)算應(yīng)納稅額

康正商貿(mào)有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率9%，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購(gòu)入一批食用調(diào)和油，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，增值稅15300元，款項(xiàng)已付清，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅額270元。2.購(gòu)入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷(xiāo)售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷(xiāo)公司，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計(jì)欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。4.購(gòu)入一間門(mén)面，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為27000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。5.將之前購(gòu)入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價(jià)48000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額4320元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)70400元。6.將50箱食用油無(wú)償贈(zèng)送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額1080元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)17600元。7.銷(xiāo)售5箱菜籽油給洪福糧油商