A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5 000萬(wàn)元，其中，研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4 800萬(wàn)元（其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出3 000萬(wàn)元）。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9 000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題（金額單位用萬(wàn)元表示）： （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少？ （3）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理？

甲公司20×1年1月1日取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽＜俣灼髽I(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。20×1年 11月30日，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的某商品以900萬(wàn)元的價(jià)格（不含增值稅）出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)其使用壽命為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司 20×1年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1600 萬(wàn)元。假定不考慮所得稅因素影響。 要求∶根據(jù)以上資料，計(jì)算權(quán)益法下甲企業(yè)應(yīng)享有的投資收益，并編制甲企業(yè)確認(rèn)投資收益的會(huì)計(jì)分錄。

6、甲公司20×1年1月1日取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。20×1年 11月30日，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的某商品以900萬(wàn)元的價(jià)格（不含增值稅）出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)其使用壽命為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司 20×1年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1600 萬(wàn)元。假定不考慮所得稅因素影響。 要求∶根據(jù)以上資料，計(jì)算權(quán)益法下甲企業(yè)應(yīng)享有的投資收益，并編制甲企業(yè)確認(rèn)投資收益的會(huì)計(jì)分錄。

1、A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購(gòu)入3年期國(guó)庫(kù)券，國(guó)庫(kù)券利息為50萬(wàn)元，稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化100萬(wàn)，資本化金額為200萬(wàn)元，但截至期末尚未形成無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定，內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產(chǎn)以其公允價(jià)值120萬(wàn)元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對(duì)一投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，期末公允價(jià)值上升20萬(wàn)元，一年前購(gòu)進(jìn)成本為680萬(wàn)元，假設(shè)稅法規(guī)定要采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)。(納稅調(diào)整考慮公允價(jià)值變動(dòng)與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權(quán)益工具投資以其公允價(jià)值150萬(wàn)元計(jì)價(jià)，該其他權(quán)益工具投資的成本為130萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (7)假定A公司2x18年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損:除上述事項(xiàng)外， A公司當(dāng)年不存在其他與所得稅計(jì)算繳納相關(guān)的事項(xiàng)，遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)期初都為0。 <1>、請(qǐng)根據(jù)題中信息分析A公司1-6事項(xiàng)，是否構(gòu)成暫時(shí)性差異?并請(qǐng)具體說(shuō)明其屬于應(yīng)納稅哲時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異。 <2>、計(jì)算A公司2x18年所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1．會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發(fā)行條件4．目前我國(guó)的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權(quán)益的機(jī)構(gòu)成內(nèi)容。6．什么是債務(wù)重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些8．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的方法包括哪些？9．計(jì)量應(yīng)收賬款應(yīng)考慮的因素有哪些？10．簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的特征。11．公司制企業(yè)盈余公積的主要用途12．投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系類(lèi)型有哪些？13．簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定14．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法15．購(gòu)入存貨的計(jì)量包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用，其中采購(gòu)費(fèi)用包括的內(nèi)容有哪些？16．資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”包括哪些項(xiàng)目？（列出5個(gè)即可）17．長(zhǎng)期股權(quán)投資中“投資企業(yè)與被投資企業(yè)”的關(guān)系類(lèi)型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？19．固定資產(chǎn)取得的方式有哪些？20．企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？