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2020年2月3日審計(jì)人員在對(duì)宏大公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，查明該公司2019年1月1日購(gòu)入維維公司發(fā)行的2年期債券，支付價(jià)款41486元，債券面值40000元，每年計(jì)息一次，到期還本。合同約定債券發(fā)行方維維公司在遇到特定情況下可以將債券贖回，且不需要為贖回支付額外款項(xiàng)。宏大公司在購(gòu)買(mǎi)時(shí)預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回，并將其劃分為債權(quán)投資。該債券票面利率8%，實(shí)際利率6%，采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)。進(jìn)一步查明，2019年1月1日購(gòu)入時(shí)企業(yè)賬務(wù)處理為：借：債權(quán)投資-成本40000營(yíng)業(yè)外支出1486貸：銀行存款414862019年12月31日計(jì)息時(shí)的賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收利息3200貸：投資收益3200要求：1、根據(jù)上述資料，正確核實(shí)2019年12月31日“債權(quán)投資”和該年度“投資收益”項(xiàng)目的實(shí)有數(shù)。2、審計(jì)人員應(yīng)提出何種審計(jì)意見(jiàn)？若需調(diào)賬，請(qǐng)代為編制調(diào)賬分錄，并分析給財(cái)務(wù)報(bào)表的帶來(lái)的影響。

2022-11-24 12:44
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-11-24 13:02

你好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在計(jì)算

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-24 13:27

正確的分錄： 借：債權(quán)投資-面值? 40000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整? 1486 貸：銀行存款? 41486 借：應(yīng)收利息? 3200 貸：投資收益? 2489.16 債權(quán)投資-利息調(diào)整? 710.84 2019年12月31日債權(quán)投資賬面價(jià)值=40775.16 投資收益賬面價(jià)值=2489.16

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