甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,甲公司2*19年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下1)12月1日,甲公司與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總價(jià)款為100萬(wàn)元,待完工時(shí)一次收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元,預(yù)計(jì)為完成該項(xiàng)合同還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),且屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確認(rèn)勞務(wù)的完工進(jìn)度,該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。(2)12月10日,甲公司銷售商品一批,售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,該批商品成本為80萬(wàn)元,因客戶沒(méi)有相關(guān)商品的包裝物,需要租用甲公司的包裝物1個(gè)月,包裝物的當(dāng)月攤銷額為2萬(wàn)元。(3)12月5日,甲公司為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi)10萬(wàn)元,為拓展產(chǎn)品銷售市場(chǎng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn),均用銀行存款支付(假定不考慮增值稅等因素)。(4)12月31日,甲公司確認(rèn)銷售部門12月份發(fā)生的職工薪酬12萬(wàn)元,銷售部門專業(yè)辦公設(shè)備折舊費(fèi)5萬(wàn)元,業(yè)務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元(用銀行存款支付)。(5)12月,甲公司實(shí)際應(yīng)繳納增值稅34萬(wàn)元,消費(fèi)稅10萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)