您好 （1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅稅額16000元，貨款以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 100000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 16000 貸：銀行存款 116000 （2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅稅額32000元，收到面值232000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 借：應(yīng)收票據(jù) 232000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 32000 （3）從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料一批，發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)104000元，款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 104000 貸：應(yīng)付賬款 104000 （4）生產(chǎn)的產(chǎn)品為應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品，本期銷售收入共計(jì)250000元，適用消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅。 借：稅金及附加 250000*0.3=75000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 （5）本期共計(jì)應(yīng)交增值稅27200元，應(yīng)交消費(fèi)稅75000元，計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 借：稅金及附加-城建稅? (272000%2B75000)*0.07=24290 借：稅金及附加-教育費(fèi)附加 (27200%2B75000)*0.03=3066 借：稅金及附加-地方教育費(fèi)附加 (27200%2B75000)*0.02=2044 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅24290 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加3066 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加2044