Q
案例：A公司于2012年年末購入甲設備，成本為2000000元，預計使用壽命為4年，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法上規(guī)定采用直線法計提折舊。2013年稅前會計利潤為2700000元，2014年稅前會計虧損1000000元，2015年稅前會計利潤900000元，2016年稅前會計利潤為1300000元。假定除了固定資產折舊差異外，A公司不存在任何其他會計和稅法差異，2012年末無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。另假設A公司在每年年末都能夠可靠地預計未來很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時性差異和營業(yè)虧損的應納稅所得額。要求：1．計算2013年年末所得稅費用。2.計算2014年年末所得稅費用。3．計算2015年年末所得稅費用。4．計算2016年年末所得稅費用。
2022-11-06 15:17
2022-11-06 15:19
您好，稍等，計算過程中
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2013年固定資產賬面價值=120000? 計稅基礎=150000 2014年固定資產賬面價值=60000? 計稅基礎=100000 2015年固定資產賬面價值=20000? 計稅基礎=50000 2016年固定資產賬面價值=0? 計稅基礎=0 2013年當期所得稅費用=（2700000%2B30000）*25%=68250? ? 遞延所得稅費用=7500? ?所得稅費用=68250-7500=60750