三、不定項選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產有關的業(yè)務資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。 （2）2016年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現其已經發(fā)生減值。某公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

5、南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2020年至2022年與固定資產、投資性房地產有關的業(yè)務資料如下: (1)2020年6月6日，購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線價款為3000萬元，增值稅額為390萬元，發(fā)生保險費15萬元，款項均以銀行存款支付:生產線己投入安裝。 (2)2020年6月16日，安裝領用生產用原材料實際成本和計稅價格均為30萬元，發(fā)生安裝工人工資15 萬元。該原材料未計提存貨跌價準備。 (3)2020年6月29日，該生產線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用，該生產線預計使用年限為10年，預計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊 (4)2020年12月 31日，公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現其已經發(fā)生減值。該生產線可收回金額為2880 萬元，計提減值準備后，預計該生產線尚可使用年限為9年，預計凈殘值為45萬元。采用直線法計提折舊。 (5)2022年6月20日，將生產線出售給H公司，價款為2600萬元，增值稅為338萬元，款項已收存銀行。以銀行存款支付清理費用30萬、增值稅3.9萬元。 (6)與K公司簽訂租賃協(xié)議，將南方公司開發(fā)的一棟寫字樓出租給K公司使用，租賃期開始日為2022年6月25日。當日，該寫字樓的賬面余額35000萬元，未計提存貨跌價準備，其公允價值為37000萬元。南方公司采用公允價值模式計量。 要求:(1)編制購入、安裝生產線的會計分錄。(2)編制生產線達到預定可使用狀態(tài)的會計分錄。(3)計算 2020年度生產線計提的折舊額，并編制會計分錄。(4)計算2020年12月31日該生產線應計提的固定資產減值準備金額，并編制相應的會計分錄。(5)計算20212022該生線出售前計提的折舊額。(6)編制處置生產線的會計分錄。(7)編制出租寫字樓的會計分錄。(凡要求計算的項目，均須列出計算過程。答案中的金額單位用萬元表示)分值:18

2.某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,自2019年至2022年與固定資產有關的業(yè)務資料如下:(1)2019年12月1日,某公司購入一條需要安裝的生產線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線款為1000萬元,增值稅稅額為130萬元,發(fā)生保險費2.5萬元,款項均以銀行存款支付,沒有發(fā)生其他相聯稅費。安裝期間領用生產用原材料,其實際成本和計稅價格均為10萬元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬元,沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。(2)2019年12月31日,該生產線達到預定可使用狀態(tài),當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年,預計凈殘值為13.2萬元,采用直線法計提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現其已經發(fā)生減值。某公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。（4)2021年6月30日,某公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日,該生產線停止使用,開始行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價款1222萬元。

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購入生產線一條。該生產線在境外購進價格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率對外幣業(yè)務進行核算，購進該生產線時市場匯率為1美元=7.3元人民幣，價款尚未支付。該企業(yè)為購進該生產線向海關支付進口關稅415000元，支付進口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進項稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調試費用729500元。該生產線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產線使用年限為4年，預計凈殘值為零。該企業(yè)采用年數總和法對該生產線計提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產線出售。清理該生產線時發(fā)生清理費用150000元，款項已由銀行存款支付；出售該生產線變價收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項尚未收到；拆除該生產線回收廢料變價收入20000元，款項已收存銀行。(三)要求：1.計算確定該生產線的入賬價值并進行相應的賬務處理；2.計算確定該生產線在2×15-2×18年的固定資產年折舊額，并進行相應的賬務處理：3.對該生產線的出進行賬務處理

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購入生產線一條。該生產線在境外購進價格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率對外幣業(yè)務進行核算，購進該生產線時市場匯率為1美元=7.3元人民幣，價款尚未支付。該企業(yè)為購進該生產線向海關支付進口關稅415000元，支付進口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進項稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調試費用729500元。該生產線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產線使用年限為4年，預計凈殘值為零。該企業(yè)采用年數總和法對該生產線計提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產線出售。清理該生產線時發(fā)生清理費用150000元，款項已由銀行存款支付；出售該生產線變價收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項尚未收到；拆除該生產線回收廢料變價收入20000元，款項已收存銀行。(三)要求：1.計算確定該生產線的入賬價值并進行相應的賬務處理；2.計算確定該生產線在2×15-2×18年的固定資產年折舊額，并進行相應的賬務處理：3.對該生產線的出進行賬務處理