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演示賬套

五、2014年6月A公司自建一設(shè)備，購入鋼材和電機(jī)20萬元，稅率16%，有增值稅專用發(fā)票，全部被領(lǐng)用。發(fā)生人工工資30萬元。于2014年11月份完工。該設(shè)備屬于生產(chǎn)部門使用。該企業(yè)對(duì)設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用壽命5年。2016年發(fā)生日常維護(hù)修理費(fèi)10萬元，稅率16%，有增值稅專用發(fā)票。2017年1月對(duì)其進(jìn)行改良更換電機(jī)，原電機(jī)賬面價(jià)值還有2萬元，新購入電機(jī)買價(jià)8萬元，稅率16%，有增值稅專用發(fā)票，更換下來的電機(jī)直接報(bào)廢。另支付安裝費(fèi)1000元，有增值稅專用發(fā)票稅率16%。于18年3月將其報(bào)廢，出售殘值收入2萬元，支付清理費(fèi)用1萬元。改良完工，至報(bào)廢時(shí)，又計(jì)提了折舊3萬元。要求編制：建造時(shí)、完工時(shí)、支付日常維護(hù)修理費(fèi)時(shí)、發(fā)生改良時(shí)，出售時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-11-03 21:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-11-03 21:32

同學(xué)你好題目已收到正在解答

齊紅老師解答 2022-11-03 23:00

同學(xué)你好借：在建工程 20 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.2 貸：銀行存款 23.2 借：在建工程 30 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 30 借：固定資產(chǎn)50 ? 貸：在建工程 50 支付日常維護(hù)修理費(fèi)時(shí) 借：管理費(fèi)用 10、 ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.6 ? 貸：銀行存款 11.6 2014.12-2015.11? 50*2/5=20? ? 2015.12-2016.11? （50-20）*40%=12 2016.12和2017.1月? ?18*40%*2/12=1.2 借：在建工程14.8 ? ? 累計(jì)折舊? 35.2 ? 貸：固定資產(chǎn) 50 借：在建工程8.1 ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.28 ? 貸：銀行存款 9.38 借：固定資產(chǎn)? 22.9 ? 貸：在建工程 22.9 出售的時(shí)候借：固定資產(chǎn)清理 19.9 ? ? ?累計(jì)折舊 3 ? ?貸：固定資產(chǎn) 22.9 借：銀行存款 2 ? 貸：固定資產(chǎn)清理2 借：固定資產(chǎn)清理1 ? 貸：銀行存款 1 借：資產(chǎn)處置損益 18.9 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 18.9