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演示賬套

案例：A公司于2012年年末購(gòu)入甲設(shè)備，成本為2 000 000元，預(yù)計(jì)使用壽命為4年，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法上規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。2013年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2 700 000元，2014年稅前會(huì)計(jì)虧損1 000 000元，2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)900 000元，2016年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 300 000元。假定除了固定資產(chǎn)折舊差異外，A公司不存在任何其他會(huì)計(jì)和稅法差異，2012年末無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。另假設(shè)A公司在每年年末都能夠可靠地預(yù)計(jì)未來很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異和營(yíng)業(yè)虧損的應(yīng)納稅所得額。要求：1.計(jì)算2013年年末所得稅費(fèi)用。2.計(jì)算2014年年末所得稅費(fèi)用。3.計(jì)算2015年年末所得稅費(fèi)用。4.計(jì)算2016年年末所得稅費(fèi)用。

2022-11-03 20:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-03 20:22

你好同學(xué)，明天上班回復(fù)您

齊紅老師解答 2022-11-04 08:53

會(huì)計(jì)折舊各年分別為=2 000 000*4/10=800000，2 000 000*3/10=600000，2 000 000*2/10=400000 2 000 000*1/10=200000 稅法折舊各年分別為=2 000 000*1/4=500000 1.計(jì)算2013年年末所得稅費(fèi)用。=（2 700 000%2B800000-500000）*25%-（800000-500000）*25%=675000 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000-500000）*25%=75000 2.計(jì)算2014年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=-1 000 000%2B600000-500000=-900000 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000%2B600000-500000*2）*25%-（800000-500000）*25%=25000 所得稅費(fèi)用。=-25000 3.計(jì)算2015年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)交稅費(fèi)=（900 000-900000）*25%=0 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000%2B600000%2B400000-500000*3）*25%-（800000%2B600000-500000*2）*25%=-25000 所得稅費(fèi)用。=-25000 4.計(jì)算2016年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)交稅費(fèi)=（1 300 000%2B200000-500000）*25%=250000 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=-25000 所得稅費(fèi)用=250000-25000=225000