北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一 般納稅人;登記注冊(cè)類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010-88888888;企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)，成本為300元/臺(tái);企業(yè)開戶銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507777;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為 911101 00000010022P。 2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐200臺(tái)，;并開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái)，銷售額80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5 %的現(xiàn)金折扣元(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 ②8日，銷售300臺(tái)微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元g支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，的收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額;540元，該外地客戶款項(xiàng)未付。 ③9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。 ④10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝

北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人；登記注冊(cè)類型為其他有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010-88888888；企業(yè)所屬業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元／臺(tái)，成本為300元／臺(tái)；企業(yè)開戶銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507777；企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P。2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐200臺(tái)，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)（不含増值稅）為400元／臺(tái)，銷售額80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5％的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮増值稅）?！发?日，銷售300臺(tái)微波爐給外地某客戶并開具増值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的増值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、増值稅額540元，該外地客戶款項(xiàng)未付。③9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。④10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金56500元

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊(cè)類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào),電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)成本為300元/臺(tái);企業(yè)開戶銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐200臺(tái)并開具增值稅專用發(fā)票,單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái),銷售額80000元,并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付款,于是在結(jié)算時(shí),給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷售300臺(tái)微波爐給外地某客戶井開具增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為135600元支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元增值稅額540元該外地客戶款項(xiàng)未付③9日,撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但未開具發(fā)票④10

（3）9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（4）10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。（5）11日，購(gòu)進(jìn)原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅額23400元：支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2180元，取得的増值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)全額2000元，增值稅額180元。上述貨款未付，運(yùn)費(fèi)已支付，貨物已運(yùn)達(dá)企業(yè)并入庫(kù)。（6）12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批。貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90000元、增值稅額11700元，物資尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（7）13日，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零件120000元（含増值稅），取得普通發(fā)票已入庫(kù)，款項(xiàng)已付。（8）15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零件72000元（含增值稅），取得普通發(fā)票，該零件已入庫(kù)，款項(xiàng)已付。（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售新產(chǎn)品，共收取現(xiàn)金412000元（已扣除收購(gòu)舊微波爐抵價(jià)40000元），并開具普通發(fā)票。（10）18日，購(gòu)置辦公用電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元、增值稅額7800元，款項(xiàng)已付。

北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人；登記注冊(cè)類型為其他有限責(zé)任公司法定代表人為劉光明；企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010－88888：企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元／臺(tái)，成本為300元／臺(tái)；企業(yè)開戶銀行及賬號(hào)為工行光華路支行30102200901150777企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為911010000000022P。2021年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如知下：（1）1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐200臺(tái)，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)（不含增值稅）為400元／臺(tái)，銷售額為80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5％的現(xiàn)金折扣。對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。（2）8日，銷售300臺(tái)微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項(xiàng)未付。（3）9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（4）10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，