那是不是這樣？ 借: 固定資產 貸:以前年度損益調整 借:以前年度權益調整 貸:利潤分配-未分配利潤

(1)盤盈時： 　　借：固定資產 　　? ? ? ?貸：以前年度損益調整 　 　(2)由于以前年度損益調整而增加的所得稅費用 　　借：以前年度損益調整 　　? ? ? ?貸：應交稅費——應交所得稅 　　 (3)將以前年度損益調整科目余額轉入留存收益時： 　　借：以前年度損益調整 　　? ? ? ?貸：盈余公積——法定盈余公積 　? ? ? ? ? ? ? 　利潤分配——未分配利潤

盤點多出來的固定資產未入賬，直接拿去更換了其他固定資產，那舊的這個也要像上面這樣先做盤盈處理，然后再進行固定資產清理嗎？

是的? 你要是溯源的話需要這么調整的，不然你換進來新的確認營業(yè)外收入，找源頭還是以前的有的固定資產沒做帳 導致的

金額很小的固定資產也要這樣復雜的過一遍賬嗎？

金額很小就算了? ?。那你就直接計入營業(yè)外收入把?

嗯嗯，好的。那還要麻煩問一下，如果該項固定資產的增加并不影響所得稅，那就沒有必要計提所得稅了嘛？直接就是第（1）步和第（3）步？

“因為盤盈固定資產所涉及到以前年度損益調整,而以前年度損益調整需要補交所得稅. 盤盈的固定資產要交稅的

我們一直是虧著的，沒有所得稅可以交

好的? 那就無所謂了對于你們公司?

好的，謝謝老師