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?1、借：其他債權(quán)投資—成本? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ?—利息調(diào)整? ?709.19 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)收利息? ? ?1200? ?（20000*6%） ? ? ?? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ?21909.19 ?2、借：銀行存款? 1200 ? ? ? ? ?? 貸：應(yīng)收利息? ?1200? 3、2*14年12月31日，投資收益=（20000%2B709.19）*5%=1035.46（萬(wàn)元） ?借：應(yīng)收利息? ?1200 ? ??貸：投資收益? ?1035.46 ? ? ? ? ?? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?164.54? 此時(shí)，年末攤余成本=20000%2B709.19-164.54=20544.65（萬(wàn)元）公允價(jià)值變動(dòng)=21000-20544.65=455.35（萬(wàn)元） ?借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?455.35 ? ? 貸：其他綜合收益? ?455.35 ?4、2*15年1月5日， ?借：銀行存款? ?1200 ? ? 貸：應(yīng)收利息? 1200 ?5、2*15年12月31日，投資收益=20544.65*5%=1027.23（萬(wàn)元） ?借：應(yīng)收利息? ?1200 ? ?貸：投資收益? ?1027.23 ? ? ? ?? ?其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?172.77? 此時(shí)，其他債權(quán)投資包括之前公允價(jià)值變動(dòng)的賬面價(jià)值=21000-172.77=20827.23（萬(wàn)元）公允價(jià)值變動(dòng)=20700-20827.23=-127.23（萬(wàn)元）? 借：其他綜合收益? ?127.23 ? ? 貸：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?127.23 ?6、2*16年1月5日，? 借：銀行存款? ?1200? ?? 貸：應(yīng)收利息? 1200? 7、2*16年1月6日， ?借：銀行存款? ?20800 ? ??貸：其他債權(quán)投資—成本? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? —利息調(diào)整? ? 371.88? ?（709.19-164.54-172.77）? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? ?328.12? ? （455.35-127.23） ? ? ?? ? ? 投資收益? ?100 ?借：其他綜合收益? ?328.12 ? ? 貸：投資收益? ?328.12? ? ? ? ? ? ??

2022-10-21

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚

2022-09-27

你好，學(xué)員。具體哪里不清楚

2022-09-27

2×19年12月31日購(gòu)入債券： ①劃分為債權(quán)投資：借：債權(quán)投資——成本??20?000 應(yīng)收利息???????1?200 債權(quán)投資——利息調(diào)整??709.19 貸：銀行存款??????21?909.19 ②劃分其他債權(quán)投資借：其他債權(quán)投資——成本??20?000 應(yīng)收利息?????????1?200 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整??709.19 貸：銀行存款????????21?909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司發(fā)放的債券利息，存入銀行。（兩種分錄一樣）借：銀行存款??1?200 貸：應(yīng)收利息??1?200 （3）2×20年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；年末該債券的公允價(jià)值為21?000萬(wàn)元。劃分為債權(quán)投資： ①應(yīng)收利息＝20?000×6%＝1?200 ②實(shí)際利息收入＝20?709.19×5%＝1?035.46 ③利息調(diào)整＝1?200－1?035.46＝164.54 借：應(yīng)收利息?????????1?200 貸：債權(quán)投資?——利息調(diào)整????164.54 投資收益?????????1?035.46 劃分為其他債權(quán)投資借：應(yīng)收利息?????????1?200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整??164.54 投資收益?????????1?035.46 按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。劃分為其他債權(quán)投資：公允價(jià)值變動(dòng)＝21?000－（20?709.19－164.54）＝455.35 借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)?455.35 貸：其他綜合收益?????????455.35 劃分為債權(quán)投資： ①2×20年末債權(quán)投資的賬面余額＝20?709.19－164.54＝20?544.65（萬(wàn)元） ②年末債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20?544.65（萬(wàn)元）劃分為其他債權(quán)投資： ①2×20年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65（萬(wàn)元） ②年末其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝21?000（萬(wàn)元）（4）2×21年1月5日，收到利息（略）。（5）2×21年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；2×21年12月31日公允價(jià)值為20?700萬(wàn)元。不考慮減值因素。劃分為債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝20?000×6%＝1?200（萬(wàn)元）?②實(shí)際利息收入＝20?544.65×5%＝1?027.23（萬(wàn)元）?③利息調(diào)整＝1?200－1?027.23＝172.77（萬(wàn)元）?借：應(yīng)收利息?????????1?200???貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整????172.77?????投資收益?????????1?027.23 ④按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。劃分為其他債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝同左 ②實(shí)際利息收入＝同左 ③利息調(diào)整＝同左借：應(yīng)收利息????????1?200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整?172.77 投資收益????????1?027.23 ④公允價(jià)值變動(dòng) ＝20?700－（21?000－172.77）＝－127.23（萬(wàn)元）借：其他綜合收益?????????127.23 貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)?127.23?【提示】劃分為債權(quán)投資 ①2×21年年末債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65－172.77＝20?371.88（萬(wàn)元） ②2×21年年末債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20?371.88（萬(wàn)元）劃分為其他債權(quán)投資 ①2×21年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65－172.77＝20?371.88（萬(wàn)元） ②2×21年年末其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20?700（萬(wàn)元）（6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。（7）2×22年1月6日，甲公司出售全部該債券，取得價(jià)款20?800萬(wàn)元。（在此只針對(duì)其他債權(quán)投資進(jìn)行講解） ①“成本”＝20?000（萬(wàn)元） ②“利息調(diào)整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（萬(wàn)元） ③“公允價(jià)值變動(dòng)”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（萬(wàn)元） ④會(huì)計(jì)處理借：銀行存款????????????20?800 其他綜合收益???????????328.12 貸：其他債權(quán)投資——成本?????20?000 ——利息調(diào)整????371.88 ——公允價(jià)值變動(dòng)??328.12 投資收益????????????428.12

2022-11-23

你好，學(xué)員，這個(gè)問(wèn)題是什么的

2023-10-22