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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某批發(fā)商,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元。(3)將試制一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,成本價(jià)為10萬元,成本利潤率為20%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款80萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬元;另外支付購貨的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5萬元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。(5)購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元、稅額為1.3萬元。其中90%用于企業(yè)運(yùn)輸車隊(duì)使用,10%用于公司接送員工上下班。(6)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價(jià)為3萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)5月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，以及應(yīng)繳納的增值稅額。

2022-10-10 11:44
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齊紅老師

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2022-10-10 11:45

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 10.4%2B 5*0.09%2B 1.3*0.9%2B 3*0.10=12.32 當(dāng)月銷項(xiàng)稅是 100*0.13%2B 5.65/1.13*0.13%2B 33.9/1.13*0.13%2B 10*1.2*0.13=19.11 應(yīng)交增值稅是 19.11-12.32=6.79

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