問題一：A欠了債務(wù)，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會找我們公司，我們公司會以400萬收購A房子，不是實際收購，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會支付滿400萬給A，（400萬大多數(shù)情況公司會找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開個交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時沒找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔，每次賬戶錢不夠，會由四個老板按比例打錢進私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個案子分一個，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問題二：公司業(yè)務(wù)是收購不良房產(chǎn)，以低價收購有負債的個人住房再找買家賣出，解決個人債務(wù)，賺取差價，收購中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購,怎么走公賬？盈利了是記營業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費用成本嗎？若以后經(jīng)常收購，可以算作主營業(yè)務(wù)嗎，這種收購債權(quán)，可以做主營收入嗎，這種收購債券需要取得資質(zhì)嗎？

1、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產(chǎn)和負債項目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購入3年期國庫券，國庫券利息為50萬元，稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)費用化100萬，資本化金額為200萬元，但截至期末尚未形成無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定，內(nèi)部研發(fā)費用加計75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產(chǎn)以其公允價值120萬元計價，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產(chǎn)負債表中，“其他應(yīng)付款”項目金額為100萬元，該款項是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對一投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，期末公允價值上升20萬元，一年前購進成本為680萬元，假設(shè)稅法規(guī)定要采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認可公允價值變動。(納稅調(diào)整考慮公允價值變動與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權(quán)益工具投資以其公允價值150萬元計價，該其他權(quán)益工具投資的成本為130萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (7)假定A公司2x18年度實現(xiàn)會計利潤1800萬元，以前年度不存在未彌補的虧損:除上述事項外， A公司當年不存在其他與所得稅計算繳納相關(guān)的事項，遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)期初都為0。 <1>、請根據(jù)題中信息分析A公司1-6事項，是否構(gòu)成暫時性差異?并請具體說明其屬于應(yīng)納稅哲時性差異還是可抵扣暫時性差異。 <2>、計算A公司2x18年所得稅費用并編制相關(guān)會計分錄。

甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個月，增值稅計算適用一般計稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預(yù)繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設(shè)備）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬元/套，銷售價格（不含增值稅）為1600萬元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購業(yè)務(wù)。乙公司擬購買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價格、收付款時間及方式、收發(fā)貨時間及方式等事項進行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價格（不含增值稅）為1600萬元/套，發(fā)貨時間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價格（不含增值稅）可以適當上浮300萬元左右。甲公司運用大數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場供求和乙公司的經(jīng)濟實力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價格需要進一步磋商。最終，甲乙雙方達成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲

案例：現(xiàn)有A公司為30強上市房企，B公司為本土某城市的開發(fā)商。2017年在上行市場行情下，A公司欲從B公司手中收購一塊核心區(qū)位土地。由于A公司制定的投資標準為凈利潤率10%，按B公司開出的地價10000元/㎡測算將不足10%。為促成雙方合作，經(jīng)過多次談判，A公司設(shè)計了如下路徑：①雙方按8000元/㎡合作，以使得A公司測算凈利潤率達到10%，A、B公司按51%、49%合作開發(fā)；②為彌補B公司地價損失，雙方擬采取不平等利潤分配：10%凈利潤以內(nèi)雙方按股比分配，凈利潤超過10%部分雙方按A：B=30%：70%分配?？紤]此種交易架構(gòu)的原因：這種設(shè)計因可以有效解決A公司滿足集團投資標準（10%的利潤要求）、B公司彌補地價折損，并且能在前期獲得大量現(xiàn)金套現(xiàn)，而在眾多并購項目中廣泛使用。雙方的接受度都較高，利于在商務(wù)談判中達成一致意向。但是有幾個問題需要特別考慮：（1）A公司為30強上市房企，公司目標是追求高周轉(zhuǎn)；而B公司為本土小房開，首要目標是追求凈利潤（項目數(shù)量少，賣一個少一個，只能追求利潤最大化）。因此，B公司從方案階段就深度介入，追求方案的貨值最大化，導(dǎo)致A公司標準化的規(guī)劃方案不可使用，反

案例：現(xiàn)有A公司為30強上市房企，B公司為本土某城市的開發(fā)商。2017年在上行市場行情下，A公司欲從B公司手中收購一塊核心區(qū)位土地。由于A公司制定的投資標準為凈利潤率10%，按B公司開出的地價10000元/㎡測算將不足10%。為促成雙方合作，經(jīng)過多次談判，A公司設(shè)計了如下路徑：①雙方按8000元/㎡合作，以使得A公司測算凈利潤率達到10%，A、B公司按51%、49%合作開發(fā)；②為彌補B公司地價損失，雙方擬采取不平等利潤分配：10%凈利潤以內(nèi)雙方按股比分配，凈利潤超過10%部分雙方按A：B=30%：70%分配?？紤]此種交易架構(gòu)的原因：這種設(shè)計因可以有效解決A公司滿足集團投資標準（10%的利潤要求）、B公司彌補地價折損，并且能在前期獲得大量現(xiàn)金套現(xiàn)，而在眾多并購項目中廣泛使用。雙方的接受度都較高，利于在商務(wù)談判中達成一致意向。但是有幾個問題需要特別考慮：（1）A公司為30強上市房企，公司目標是追求高周轉(zhuǎn)；而B公司為本土小房開，首要目標是追求凈利潤（項目數(shù)量少，賣一個少一個，只能追求利潤最大化）。因此，B公司從方案階段就深度介入，追求方案的貨值最大化，導(dǎo)致A公司標準化的規(guī)劃方案不可使用，反復(fù)調(diào)規(guī)耽誤較多工期。（2）因為追求凈利潤最大化，導(dǎo)致B公司不愿意對外融資，也不愿意承擔融資成本，導(dǎo)致項目公司融資工作無法開展。（3）采用利潤不平等分配模式，導(dǎo)致B公司（利潤多傾斜一方）不愿主動采取一些量價平衡的策略（比如市場下行環(huán)境下的降價走量），從而使得項目去化速度慢，資金回收效率較低的情況發(fā)生。以上這些，都是A公司公司在這宗收購案例當中實際遇到的問題，這些問題處理不好會直接影響該項目的開發(fā)，由一個原本優(yōu)質(zhì)的項目變?yōu)殡u肋項目。那么問題來了，在不改變現(xiàn)有交易思路的情況下，A公司如何優(yōu)化交易架構(gòu)，才能解決上述問題，確保項目滿足公司的高周轉(zhuǎn)要求？