該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元），老師，這個公式是什么意思呀，沒看懂

是子公司那邊繳納的所得稅 母公司間接負擔的稅額 因為占比80%股份 所以負擔1000×80％ 分配的1900 涉及預提企業(yè)所得稅5% 還原回去稅前1900/(1-5%)=2000 涉及的稅金=2000*5%=100

老師，可是題目沒有說1900是稅后利潤呀，不是說是投資收益嗎

因為還有預提5%這個條件哦 這個也是母公司需要繳納的

這個預提也就是預征企業(yè)所得稅

是呀，但是也沒有足以說明是稅后利潤

利潤分配前提是完稅后才可以分配 子公司那邊一做出分配決定（有文件發(fā)布）母公司這邊就涉及國內(nèi)預交啦

老師，可是題目說的1900是投資收益，沒有說是稅后利潤啊，怎么把這個當成稅后利潤呢

你好，這個都是稅后才會有控股的投資收益，不是債權或買賣股票 會計上利潤分配是稅后哦

好的，還有那個1000*80%是怎么說哦，怎么不是1000/0.8呀

1000是稅款哦，所以控股80%，承擔80%，所以是乘法

這樣呀，題目問的境外所得稅的抵免額是什么意思呀；現(xiàn)在感覺求的是總部