老師，像這種折舊稅法和會(huì)計(jì)方法不一樣，導(dǎo)致暫時(shí)性差異，，雖然本期調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但這只是暫時(shí)調(diào)增是嗎，后面應(yīng)該總的結(jié)果是應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減幅度為0是嗎

資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對(duì)利潤(rùn)的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬(wàn)，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)，對(duì)嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒(méi)關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為什么這道題的應(yīng)交稅費(fèi)是應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？到底正確的公式是什么？ 假設(shè)金融資產(chǎn)是公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，公允上升100萬(wàn)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)就是利潤(rùn)總額-100萬(wàn)啊

54.某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，所得稅匯算時(shí)，按企業(yè)所得稅法確認(rèn)如下事項(xiàng): 1.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入2萬(wàn)元，不計(jì)入應(yīng)稅所得額; 2.違背環(huán)保法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，不得稅前扣除; 3.A固定資產(chǎn)調(diào)增應(yīng)納稅暫時(shí)差異4萬(wàn)元;4B固定資產(chǎn)調(diào)增可抵扣暫時(shí)差異2萬(wàn)元3 5.本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異15萬(wàn)元。 公司沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求:根據(jù)下列各步要求，完成計(jì)算。 1.應(yīng)稅所得額= 2.應(yīng)交所得稅= 3.當(dāng)年調(diào)增的遞延所得稅金額遞延所得稅負(fù)債=遞延所得稅資產(chǎn)= 4.所得稅費(fèi)用=

所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅（稅前凈利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 我感覺(jué)這樣不是重復(fù)計(jì)算了暫時(shí)性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關(guān)，遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)也和它有關(guān)。 下面例子應(yīng)交所得稅-20*25%，遞延所得稅費(fèi)用+5