判斷題 1.為了加強現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)該由一人單獨處理。 2.企業(yè)從對賬單上發(fā)現(xiàn)的未入賬業(yè)務(wù)，可以對賬單為依據(jù)進行記賬。 3.分派股票股利既不影響資產(chǎn)和負債，也不影響股東權(quán)益。 4.雙倍余額遞減法計提折舊開始時并不考慮預(yù)計的凈殘值。 5.企業(yè)購入的債權(quán)投資實際支付的價款中包含的相關(guān)稅費，應(yīng)直接計入當(dāng)期損益,不計入債權(quán)投資成本。 6.凡屬途中合理損耗，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)提高入庫材料的實際單位成本，不再另做賬務(wù)處理。 7.對會計要素既可采用歷史成本計量，也可采用其他計量屬性。 8.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月計提折舊，當(dāng)月減少的當(dāng)月不計提折舊。 9.預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn),期末應(yīng)列示于資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)下的預(yù)付款項項目，如果是貸方余額,則以負數(shù)表示。 10.交易性金融資產(chǎn)屬于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

[資料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出 5000萬元,其中,研究階段支出200萬元,開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化 條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 稅法規(guī)定,研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益,按照研發(fā)費用的50%加計扣 除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%推銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年 進行攤銷。A公司2×17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅 稅率從2×18年起由33%改為25%。 [要求]根據(jù)上述資料,回答以下問題(金額單位用萬元表示) (1)A公司2×17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少? (3)A公司2×17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制會計分錄

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制會計分錄

老師，這道題怎么理解？ 【判斷題】（2017年）對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下，即使該長期股權(quán)投資賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時性差異， 也不應(yīng)該確認相關(guān)的遞延所得稅影響。（ ）