你好同學(xué)，滿足特殊性稅務(wù)處理，股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)所得或損失，都是以原計(jì)稅基礎(chǔ)確定；非股權(quán)支付的部分，仍要確認(rèn)所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)的計(jì)稅基礎(chǔ)，本題非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(8000－6000)*(1000/8000)=250、應(yīng)確認(rèn)的所得稅為250*25%=62.5，一般性稅務(wù)處理，合并方是按照公允價(jià)值確認(rèn)接受的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所得稅的

你好，拍的題目不是很全，對(duì)比核心發(fā)你，可以參考一下

同學(xué)您好，符合特殊稅務(wù)處理情況下，收購(gòu)企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)可簡(jiǎn)單粗暴的理解為被收購(gòu)企業(yè)的原計(jì)稅基礎(chǔ)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

你好，同學(xué)，您的題目呢

一般性稅務(wù)處理方法和特殊性稅務(wù)處理方法是企業(yè)稅務(wù)處理的兩種主要方式。 一般性稅務(wù)處理方法包括： 由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移出境應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，全部資產(chǎn)以及計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 債務(wù)重組：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得或損失;發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得或損失。 股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易：被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)所得或損失;收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 企業(yè)合并：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理;被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 企業(yè)分立：被分立企業(yè)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ);被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配;被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行處理;企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 特殊性稅務(wù)處理方法包括： 特殊稅務(wù)處理的條件：具有合理的商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)不低于50%;對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%;重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。 特殊性稅務(wù)處理： 債務(wù)重組處理：應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額;債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)，暫不確認(rèn)所得或損失，以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 股權(quán)收購(gòu)：被收購(gòu)企業(yè)的股東以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;收購(gòu)企業(yè)以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 資產(chǎn)收購(gòu)：轉(zhuǎn)讓企業(yè)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;受讓企業(yè)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 企業(yè)合并：合并企業(yè)以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;合并企業(yè)彌補(bǔ)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率;被合并企業(yè)股東以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 企業(yè)分立：分立企業(yè)以被分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;被分立企業(yè)的虧損可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。 非股權(quán)支付部分處理：仍應(yīng)確認(rèn)所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。