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演示賬套

（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）1、計算業(yè)務（4）中，該企業(yè)進口小汽車應納進口環(huán)節(jié)增值稅2.計算該企業(yè)當月應確認增值稅銷項稅額3.計算該企業(yè)當月允許抵扣的增值稅進項稅額4.計算該企業(yè)9月應向稅務機關實際繳納的增值稅

2022-07-24 11:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-24 12:27

1、計算業(yè)務（4）中，該企業(yè)進口小汽車應納進口環(huán)節(jié)增值稅（60+12+3.79）*0.13=9.8527

齊紅老師解答 2022-07-24 12:28

2.計算該企業(yè)當月應確認增值稅銷項稅額 200*0.13+60*1.1*0.13+10/1.13*0.13=35.73

齊紅老師解答 2022-07-24 12:29

3.計算該企業(yè)當月允許抵扣的增值稅進項稅額 1.3*0.9+0.4+9.85=11.42

齊紅老師解答 2022-07-24 12:35

4.計算該企業(yè)9月應向稅務機關實際繳納的增值稅 35.73-11.42=24.31

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