公司2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : 1.銷(xiāo)售商品收入2 500萬(wàn)元。 2.銷(xiāo)售材料收人500萬(wàn)元。 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收人300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收人100萬(wàn)元。 4.獲得股息收人100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2013年3月份公允價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A(yíng)公司獲得股息收人60萬(wàn)元，2014年6月購(gòu)買(mǎi)B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元)。 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元。 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，該機(jī)械設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。 7.由于債權(quán)人的原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付。8.獲得財(cái)政撥款收人200萬(wàn)元。 9.用自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工，成本50萬(wàn)元，市價(jià)100萬(wàn)元(企業(yè)未確認(rèn)收人)。 10.收到C企業(yè)違反合同支付的違約金10萬(wàn)元。 11.銷(xiāo)售成本1 300萬(wàn)元(其中其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元)。 12.繳納稅金260萬(wàn)元(含增值稅180萬(wàn)元)。 計(jì)算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并編制企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

公司與股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下: 資料:(1)2x20年1月15日公司以銀行存款3000萬(wàn)元(包括相關(guān)稅費(fèi))，購(gòu)入 M股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司)股票1000萬(wàn)股，該股份占M公司普通股股份(有表決權(quán)股份)的30%，M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為9600萬(wàn)元。公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，因而能夠?qū)臼┘又卮笥绊?。公司將該?xiàng)投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算(假定投資當(dāng)時(shí)，公司與M公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。;(2)2x20年度M公司報(bào)告凈收益1015萬(wàn)元。當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配:(3)2x21年度公司報(bào)告凈虧損505萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配要求，相據(jù)以上咨科按明下列室及要求編制公司持有連項(xiàng)股程投資期間投資捐益確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份發(fā)生下述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為15000元，增值稅為1950元；支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）員工出差，支付鐵路運(yùn)費(fèi)20000元，未取得增值稅發(fā)票，但取得注明旅客身份信息的車(chē)票及相關(guān)的運(yùn)輸憑證。（3）對(duì)外出租自己的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同約定租賃期限為5個(gè)月，8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。（4）采取直接收款方式銷(xiāo)售一臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額24860元。該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。（5）將2臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán)；此外，將B型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給丙公司，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤(rùn)率10%。（6）因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為5200元。（說(shuō)明：上期留抵稅額為5000元）根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅。

1.N公司與M股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司）發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下資料：(1)2021年1月15日，N公司以銀行存款3000萬(wàn)元（包括相關(guān)稅費(fèi)），購(gòu)入M股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司）股票1000萬(wàn)股，該股份占M公司普通股股份（有表決權(quán)股份）的30%,M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為9600萬(wàn)元。N公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，因而能夠?qū)公司施加重大影響，N公司將該項(xiàng)投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算（假定投資當(dāng)時(shí)，N公司與M公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。);(2)2021年M公司報(bào)告凈收益1015萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配；(3)2022年度M公司報(bào)告凈虧損505萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配。要求：根據(jù)以上資料按照下列假定及要求編制N公司持有該項(xiàng)股權(quán)投資期間投資損益確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄。假定2021年被投資企業(yè)M公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值除二項(xiàng)資產(chǎn)與其賬面價(jià)值不同外，其余均相同，其中一項(xiàng)為固定資產(chǎn)，入賬成本為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，已使用4年

1.N公司與M股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司）發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下資料：(1)2021年1月15日，N公司以銀行存款3000萬(wàn)元（包括相關(guān)稅費(fèi)），購(gòu)入M股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司）股票1000萬(wàn)股，該股份占M公司普通股股份（有表決權(quán)股份）的30%,M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為9600萬(wàn)元。N公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，因而能夠?qū)公司施加重大影響，N公司將該項(xiàng)投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算（假定投資當(dāng)時(shí)，N公司與M公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。);(2)2021年M公司報(bào)告凈收益1015萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配；(3)2022年度M公司報(bào)告凈虧損505萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤(rùn)分配。要求：根據(jù)以上資料按照下列假定及要求編制N公司持有該項(xiàng)股權(quán)投資期間投資損益確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄。假定2021年被投資企業(yè)M公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值除二項(xiàng)資產(chǎn)與其賬面價(jià)值不同外，其余均相同，其中一項(xiàng)為固定資產(chǎn)，入賬成本為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，已使用4年