．某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，某年9月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1）購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元、1.04萬元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。(2）直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。(3）將5臺自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，該產(chǎn)品尚未投放市場，單位成本為10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤率為10%。(4）以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額20萬元。已知：該公司銷售產(chǎn)品適用的稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1）請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。(2）請簡述增值稅視同銷售貨物的情形有哪些。
2、增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人
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1、當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 1.04 %2B42*0.09=4.82 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 5*10*1.1*0.13%2B 20*0.13=9.75 應(yīng)交增值稅9.75-4.82=4.93