甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品加工與銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：銷售甲食品取得不含稅銷售額200萬元，因購(gòu)貨方在10天內(nèi)支付了款項(xiàng)，給予了2%的銷售折扣，另外，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)4萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)2萬元；銷售不含稅價(jià)格為400萬元的一批乙食品給老客戶，并給予10%的價(jià)格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上；將一批食品運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)銷售，成本價(jià)為200萬元，對(duì)外銷售不含稅價(jià)格為250萬元；將一批自制新產(chǎn)品無償捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200萬元，成本利潤(rùn)率為10%；提供設(shè)備租賃服務(wù)，取得含稅收入21.2萬元；轉(zhuǎn)讓2017年取得的土地使用權(quán)，取得含稅收入119.9萬元；購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款5萬元；另向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食，支付收購(gòu)金額50萬元；此外，接受營(yíng)改增會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款6萬元；企業(yè)銷售員工接受國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明的票價(jià)和燃油費(fèi)合計(jì)5.45萬元；計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

清源公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉佳負(fù)責(zé)審計(jì)清源公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉佳在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的清源公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：清源公司于2019年年初完成了部分主要產(chǎn)品的更新?lián)Q代。由于利用現(xiàn)有主要產(chǎn)品（ T 產(chǎn)品）生產(chǎn)線生產(chǎn)的換代產(chǎn)品（ S 產(chǎn)品）的市場(chǎng)銷售情況良好，清源公司自2019年2月起大幅減少了產(chǎn)品的產(chǎn)量，并于2019年3月終止了 T 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。 S 產(chǎn)品和 T 產(chǎn)品的生產(chǎn)所需原材料基本相同，原材料平均價(jià)格相比上年上漲了約2%。由于 S 產(chǎn)品的功能更加齊全且設(shè)計(jì)新穎，其平均售價(jià)比 T 產(chǎn)品高約10%。資料ニ；注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉佳獲取了公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)： S 產(chǎn)品2019年的毛利率比T7產(chǎn)品2018年毛利率高10多個(gè)百分點(diǎn)，2019年末 T 產(chǎn)品尚有庫(kù)存，但存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額為0要求：針對(duì)資料一，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨應(yīng)收賬款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。(15分

老師好，我想咨詢下，銷售換電站的電匯算清繳放入主營(yíng)業(yè)務(wù)的哪個(gè)收入里？

老師好，我想咨詢下，融資租賃新能源電池行業(yè)，銷售換電站的電。在匯算清繳里主營(yíng)收入填入哪個(gè)明細(xì)金額

老師，您好，我想咨詢下，我收到稅務(wù)局的電話，說是22年的匯算清繳報(bào)表，有問題需要更正，就是22年有個(gè)稅收滯納金574.7元，做賬的時(shí)候計(jì)入所得稅費(fèi)用，沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，現(xiàn)在稅局要求更正報(bào)表，那我這個(gè)金額怎么填寫，應(yīng)該填到哪個(gè)位置