你好!2019.12.31 借:應(yīng)收賬款226萬*3+226*0.13*3 貸:主營業(yè)務(wù)收入534.6萬 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額226*0.13 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅226*0.13*2 未實(shí)現(xiàn)融資收益226*3-534.6
2.甲公司為增值稅一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。20X1年發(fā)生的有關(guān)商品銷售業(yè)務(wù)如下: (1)1月1日,采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品10件,不含增值稅的價(jià)款為3000萬元,客戶收到商品;合同規(guī)定分為三次收款,收款日期為20X1年12月31日、20X2年12月 31日和20X3年12月31日;該批商品的現(xiàn)銷價(jià)格為2723萬元,實(shí)際利率為6%,總成本 為2200萬元;甲公司在20X1年12月31日收取貨款1130萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。 (2)2月15日,銷售B產(chǎn)品100件,價(jià)款為1000萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬元, 總成本為800萬元,規(guī)定30天內(nèi)可以無條件退貨,已開具增值稅專用發(fā)票。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率為10%。3月10日,購貨方退回B商品11件,其余商品均未退貨,甲公司開具紅字專用發(fā)票,退回價(jià)款110萬元,增值稅14.3萬元。 要求:根據(jù)以上資料,逐筆編制相關(guān)的會計(jì)分錄(列出計(jì)算過程,金額以萬元表示)
2019年12月31日,甲公司采用分期收款方式 銷售F商品5件,不含增值稅的價(jià)款為600000 元,該批商品的現(xiàn)銷價(jià)格為5346000元,實(shí)際 利率為6%,增值稅率13%。合同規(guī)定分三次 收款,收款日期為2020年12月31日、2021年 12月31日和2022年12月31日;總成本為 4200000元;甲公司在各收款日均收取貨款 2260000元,并開具增值稅專用發(fā)票。請做 2019年12月31日和2020年12月31日的會計(jì)分 錄。
(二)20×1年3月31日,甲公司采用分期收款方式銷售E商品60件,不含增值稅的價(jià)款為60000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為7800元,合計(jì)67800元;合同規(guī)定分三次收款,收款日期為當(dāng)年6月30日、9月30日和12月31日;總成本為48000元;甲公司在各收款日均收取貨款22600元,并開具增值稅專用發(fā)票。要求:(1)編制3月31日銷售E商品相關(guān)的會計(jì)分錄。(2)編制6月30日、9月30日和12月31日收取貨款相關(guān)的會計(jì)分錄。
.20×1年12月31日,甲公司采用分期收款方式銷售F商品5件,不含增值稅的價(jià)款為6000000元,適用的增值稅稅率為13%,該批商品的現(xiàn)銷價(jià)格為5346000元,實(shí)際利率為6%,合同規(guī)定分三次收款,收款日期為20×2年12月31日、20×3年12月31日和20×4年12月31日;總成本為4200000元;甲公司在各收款日均收取貨款2260000元,并開具增值稅專用發(fā)票。
6.20×1年12月31日,甲公司采用分期收款方式銷售F商品5件,不含增值稅的價(jià)款為6000000元,適用的增值稅稅率為13%,該批商品的現(xiàn)銷價(jià)格為5346000元,實(shí)際利率為6%,合同規(guī)定分三次收款,收款日期為20×2年12月31日、20×3年12月31日和20×4年12月31日;總成本為4200000元;甲公司在各收款日均收取貨款2260000元,并開具增值稅專用發(fā)票。
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