西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元(不含稅)，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛無償贈(zèng)送給本企業(yè)的中層干部，每輛成本價(jià)10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價(jià)格。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤率為30%(計(jì)稅時(shí)不考慮消費(fèi)稅)。(3)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。支付購進(jìn)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(不含稅)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證通過。(4)當(dāng)月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。已知:曾值稅一般納稅人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑亞均已通過稅務(wù)機(jī)認(rèn)證要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。結(jié)果保留小教點(diǎn)后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮(zhèn)寫增值稅納脫申報(bào)表。

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元(不含稅)，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛無償贈(zèng)送給本企業(yè)的中層干部，每輛成本價(jià)10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價(jià)格。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤率為30%(計(jì)稅時(shí)不考慮消費(fèi)稅)。(3)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。支付購進(jìn)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(不含稅)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票(4)當(dāng)月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。知:曾值稅一般納稅人人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)要求:()根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。結(jié)果保留小教點(diǎn)后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮(zhèn)寫增值稅納脫申報(bào)表。

公司前兩年應(yīng)客戶要求部分通過郵政快遞小包方式、部分海關(guān)報(bào)關(guān)方式出口，導(dǎo)致報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在不一致（報(bào)關(guān)金額少于實(shí)際業(yè)務(wù)，大概200萬左右），公司現(xiàn)在能通過提高訂單價(jià)格方式回補(bǔ)之前的金額嗎？導(dǎo)致實(shí)際多出口退稅怎么辦？

作業(yè)1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債1.2X20年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司同日發(fā)行的期限5年的分期付息債券。該債券票面價(jià)值總額為1800萬元，票面年利率為6%，債券實(shí)際年利率為3.56%，每年末支付本年度債券利息，本金在債券到期時(shí)一次性償還。甲公司另支付交易費(fèi)用20萬元。甲公司在購買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。2X22年1月1日，甲公司將該債券全部出售，所得款項(xiàng)1960萬元存入銀行。假定不考慮增值稅、所得稅等因素。要求：（1）編制甲公司2X20年購入債券的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算2X20年該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益。（3）計(jì)算2X21年該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益。（4）編制甲公司2X21年確認(rèn)債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制2X22年甲公司出售該債券的相關(guān)分錄。（“債權(quán)投資”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示，保留兩位小數(shù)）

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與收入審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)摘錄如下：(1）由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單，對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，編制對(duì)賬情況匯總報(bào)告并交管理層審核。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿意。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)營業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序的過程中，將已記錄金額與期望值相比較。針對(duì)差異額超過確定的可接受差異額的部分金額進(jìn)行調(diào)查證實(shí)，結(jié)果滿意。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)甲公司應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試，測(cè)試結(jié)果滿意，得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，擬相應(yīng)減少應(yīng)收賬款函證范圍。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)未回函的應(yīng)收賬款，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收回的貨款以及相關(guān)銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證等，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)為未回函應(yīng)收賬款不存在錯(cuò)報(bào)。(5）從乙公司收回的應(yīng)收賬款函證回函中包括限制條款"本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息",A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其屬于格式化的免責(zé)條款，不影響所確認(rèn)信息的可靠性。要求：針對(duì)上述第（1）至第（5）項(xiàng)，