Q
丁公司是增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，假定不考慮其他相關(guān)稅費，2021年12月，公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）12月10日，丁公司采用支付手續(xù)費方式委托C公司銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本30萬元，售價為50萬元，C公司按照銷售價款的5%收取手續(xù)費；（2）12月15日，丁公司計劃生產(chǎn)一線職工發(fā)放資產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬元，市場售價80萬元；（3）12月16日，丁公司向E公司提供一項安裝勞務(wù)，勞務(wù)總收入20萬元，總成本16萬元，至2021年12月31日，安裝工程已完工50%；（4）12月19日，丁公司向生產(chǎn)員工發(fā)放上述（2）中物資。（5）12月31日，C公司向丁公司開來代銷清單，清單顯示丁公司委托銷售的產(chǎn)品均已售出，丁公司根據(jù)代銷清單向C公司開具增值稅專用發(fā)票。同時結(jié)算代銷手續(xù)費（假定不考慮手續(xù)費對應(yīng)的增值稅）；（6）12月31日，丁公司以30萬元價格價出售一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，銷售發(fā)票上注明增值稅3.9萬元，該設(shè)備原值200萬元，已計提折舊180萬元，處置過程發(fā)生清理費2萬元。不考慮增值稅外的其他稅費。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會計分錄。（以上銷售價格均為不含稅價）
2022-06-13 17:09
2022-06-13 17:46
1.借發(fā)出商品30 貸庫存商品30
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2借生產(chǎn)成本﹉90.4 貸應(yīng)付職工薪酬90.4
借應(yīng)付職工薪酬90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項:10.4
借主營業(yè)務(wù)成本50 貸庫存商品50
3.借合同履約成本8 貸應(yīng)付職工薪酬8
借合同負(fù)債10 貸主營業(yè)務(wù)收入10
借主營業(yè)務(wù)成本8 貸合同履約成本8
4借應(yīng)付職工薪酬90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項:10.4 借主營業(yè)務(wù)成本50 貸庫存商品50
5借應(yīng)收賬款56.5 貸主營業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6.5
借主營業(yè)務(wù)成本30 貸發(fā)出商品30
借銷售費用2.5 貸應(yīng)收賬款2.5
6借銀行存款33.9 貸固定資產(chǎn)清理30 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅3.9
借固定資產(chǎn)清理20 累計折舊180 貸固定資產(chǎn)200
借固定資產(chǎn)清理2 貸銀行存款2
借固定資產(chǎn)清理8 貸資產(chǎn)處置損益8