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演示賬套

甲公司于2020年1月1日從證券二級市場購進(jìn)A公司當(dāng)日發(fā)行的面值為100000元的三年期債券，票面利率為10%，甲公司以105154元的價格購入，假定不考慮相關(guān)交易費(fèi)用。該債券每年付息一次，最后一年還本并付最后一次利息。購入時市場利率8%，甲公司購入后將其劃為債權(quán)投資。要求：（1）確定債權(quán)投資的入賬價值【P1】，編制取得時的會計分錄【M1】（2）計算每年年末的利息收入【P2】，并編制持有期間資產(chǎn)負(fù)債表日會計分錄【M2】及到期收回時會計分錄

2022-06-12 15:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-12 15:12

你好！借債權(quán)投資――成本100000 ――利息調(diào)整5154 貸銀行存款105154 第一年借應(yīng)收利息100000×0.1 貸投資收益105154×0.08=8412.32 債權(quán)投資――利息調(diào)整1587.68 第二年借應(yīng)收利息100000×0.1 貸投資收益105154+1587.62×0.08=8539 債權(quán)投資――利息調(diào)整1461 更正第二年借應(yīng)收利息100000×0.1 貸投資收益（105154-1587.62）×0.08=8285 債權(quán)投資――利息調(diào)整1715 第三年借應(yīng)收利息100000×0.1 貸投資收益（105154-1587.62-1715）×0.08=8148 債權(quán)投資――利息調(diào)整1852 收回借銀行存款100000+10000 貸債權(quán)投資――成本100000 應(yīng)收利息10000