甲公司行政管理部門有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值960 000元使用壽命估計(jì)為20年，該固定資產(chǎn)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。截至20x1年12月31日已使用10年(本年度的折舊提取尚未進(jìn)行)。該固定資產(chǎn)在20x1年12月31日、20x2年12月31日，20x3年12月31日的可回收金額分別為40萬元，38萬元和31萬元。20x4年1月1日，企業(yè)將其出售，售價(jià)30萬元，增值稅稅額3.9萬元，款項(xiàng)已收存銀行。(1)20x1年12月31日計(jì)提本年度折舊 (2)20x1年12月31日，預(yù)計(jì)可回收金額400 000元(3)20x2年12月31日，計(jì)提本年度固定資產(chǎn)折舊 (4)20x2年12月31日，預(yù)計(jì)可回收金額為380 000元(5)20x3年12月31日，計(jì)提本年固定資產(chǎn)折舊 (6)20x3年12月31日，預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額31萬元(7)20x4年1月1日，出售

24.01月30日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用直線法,固定資產(chǎn)折舊方 法與稅法的規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率5%。(20分) 要求:(1)計(jì)算下列折舊額(保留兩位小數(shù))。 (2)計(jì)提本月折舊分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。

練習(xí):甲公司于2021年1月1日開始計(jì)提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0.稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0.2022年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為200000元。