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甲公司為增值稅―般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2022年度甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ( 1 )5月1日,與乙公司簽訂協(xié)議,采用預(yù)收貨款方式向乙公司銷售商品一批,該批商品的實(shí)際成本為80 000元,銷售價(jià)格總額為100 000元,5月2日收到乙公司預(yù)付款70 000元。5月20日,甲公司向乙公司發(fā)出該批商品,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元,增值稅稅額為13000元,剩余款項(xiàng)已收妥并存入銀行,此業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。 ( 2 )7月6日,采用賒銷方式向丙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80 000元,增值稅稅額為10400元,該批商品實(shí)際成本為60 000元。在銷售商品時(shí),甲公司得知丙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,對價(jià)很可能無法收回,但為了保持客戶關(guān)系仍將商品發(fā)出,此業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件。9月25日,甲公司得知丙公司財(cái)務(wù)狀況已好轉(zhuǎn),并承諾于近期支付貨款,此業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。 ( 3 ) 12月15日,委托丁公司銷售商品200件,每件商品的實(shí)際成本為600元,該商品已于當(dāng)日發(fā)出,按照雙方協(xié)議約定,丁公司應(yīng)按照每件800

2022-05-30 11:24
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齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-30 12:32

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