甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉(zhuǎn)讓一項技術，該技術原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉(zhuǎn)讓價格180萬元;不考慮轉(zhuǎn)讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、廣告費400萬元、業(yè)務宣傳費70萬元、業(yè)務咨詢費15萬元、報銷差旅費3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務機關給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管
你好，這個是要算什么呢
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Q
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元?！ ?3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)?！ ?4)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術開發(fā)費用100萬元、業(yè)務招待費80萬元?！ ?5)當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元?！ ?6)取得國債利息收入160萬元。
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Q
某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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Q
某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管理人員工資獎金100萬元;要求:(1)計算甲企業(yè)2021年度的利潤總額(2)計算甲企業(yè)2021年的企業(yè)所得稅
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80財務費用=200*5%%2B300*12%=46管理費用=15%2B3%2B100=118營業(yè)外支出=2%2B50=52銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904財務費用調(diào)增300*12%-300*6%=18招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14應納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務費用調(diào)增300*12%-300*6%=18 招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14 應納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務費用調(diào)增300*12%-300*6%=18 招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14 應交所得稅=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497