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演示賬套

三、案例分析題甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2019年利潤總額為340萬元，其中取得銷售收入5000萬元，發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費用900萬元)管理費用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元)費用中的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生職工福利費支出46萬元、職工教育經(jīng)費10萬元。要求:1.計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額2.進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理

2022-05-26 11:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-26 11:20

您好，計算過程如下廣告費限額=5000*15%=750調(diào)增150萬元招待費限額1=5000*0.005=25，限額2=30*0.6=18調(diào)增12萬元捐贈限額=340*12%=40.8調(diào)增19.2萬元稅收滯納金調(diào)增12萬元工費經(jīng)費限額=300*2%=6不調(diào)整福利費限額=300*14%=42調(diào)增4萬元教育經(jīng)費限額=300*8%=24不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=340+150+12+19.2+12+4=537.2 應(yīng)納稅額=537.2*25%=134.3 借：所得稅費用134.3 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅134.3