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1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2021年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)如下:(1)5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為120000元,增值稅稅額15600元,材料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)15日,購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,增值稅稅額為3900元,款項(xiàng)尚未支付。(3)20日,購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已用銀行存款支付。(4)25日,生產(chǎn)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為20000元,增值稅稅額2600元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,寫出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-05-25 16:27
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-25 16:36

同學(xué)您好 1、 借? 原材料 120000 ? ???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)15600 ? ?貸 銀行存款 135600 2、 借 固定資產(chǎn) 30000 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3900 ? 貸 應(yīng)付賬款 33900 3、 借? 在途物資 182000 ? ???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)200000*9%=18000 ? 貸 銀行存款? 200000 4、 借 制造費(fèi)用 20000 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2600 ? 貸 銀行存款22600

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