天元公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為200000元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月份發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務： （1)1日，以銀行存款支付本月電費1500元。 （2)1日，投資者投入現(xiàn)金30000元，存入銀行。 （3)7日，以現(xiàn)金1000元存入銀行。 （4)8日，用銀行存款上交銷售稅金4500元。 （5)9日，用現(xiàn)金暫付職工差旅費900元。 (6)10日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 （7)11日，收到應收賬款60000元，存入銀行。 （8)12日，以銀行存款50000元支付購買材料款。 （9)12日，用銀行存款8000元支付購買材料運輸費。 （10)15日，從銀行提取現(xiàn)金25000元，準備發(fā)放工資。 (11)15日，用現(xiàn)金25000元發(fā)放職工工資。 （12)18日，以銀行存款15000元歸還短期借款。 （13)20日，銷售產(chǎn)品一批，貨款58500元存入銀行。 （14)25日，用銀行存款支付銷售費用610元。 （15)30日，以銀行存款25000元償付應付賬款。 問題： （1)開設現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （2)編制記賬憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬。 （3)月末結出現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的本期發(fā)生額和期末余額。

天元公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為200000元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月份發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務： （1)1日，以銀行存款支付本月電費1500元。 （2)1日，投資者投入現(xiàn)金30000元，存入銀行。 （3)7日，以現(xiàn)金1000元存入銀行。 （4)8日，用銀行存款上交銷售稅金4500元。 （5)9日，用現(xiàn)金暫付職工差旅費900元。 (6)10日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 （7)11日，收到應收賬款60000元，存入銀行。 （8)12日，以銀行存款50000元支付購買材料款。 （9)12日，用銀行存款8000元支付購買材料運輸費。 （10)15日，從銀行提取現(xiàn)金25000元，準備發(fā)放工資。 (11)15日，用現(xiàn)金25000元發(fā)放職工工資。 （12)18日，以銀行存款15000元歸還短期借款。 （13)20日，銷售產(chǎn)品一批，貨款58500元存入銀行。 （14)25日，用銀行存款支付銷售費用610元。 （15)30日，以銀行存款25000元償付應付賬款。 問題： （1)開設現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （2)編制記賬

〔實訓目的〕掌握借貸記賬法的運用〔實訓資料〕通聯(lián)公司2012年12月發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務（1）1日，收到悅達公司投入資本金100000元，存入銀行（2）6日，向南方公司購買乙材料370000元，材料已驗收入庫，款項未付（暫不考慮增值稅）（3）9日，從銀行提取現(xiàn)金276000元，以備發(fā)放工資（4）15日，用銀行存款支付前欠南方公司貨款370000元（5）16日，要庫存現(xiàn)金800元購買辦公用品（6）17日，收到可可公司前欠貨款8600元，存入銀行（7）23日，生產(chǎn)車間領用乙材料16000元投入A產(chǎn)品生產(chǎn)（8）26日，李文出差，預借差旅費5000元，用庫存現(xiàn)金支付（9）29日，公司用銀行存款償還到期的短期借款20000元（10）31日，經(jīng)公司董事會決議，用資本公積轉增資本10000元〔實訓要求〕根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，登記“T”字形賬戶，編制會計分錄，并對發(fā)生額進行試算平衡

四、案例分析題 司云公司2019年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 源沒行 A 1.2日，收到云飛公司投入資本金100000元，存入銀行； 2.6日，向江流公司購買甲材料60000元，材料已驗收入庫，款項未付（暫不考慮增值稅）; 3.9日，從銀行提取現(xiàn)金95000元，以備發(fā)放工資； 4.12日，公司用銀行存款償還到期的短期借款10000元； 5.15日，公司采購員張云出差，預借差旅費3000元，用庫存現(xiàn)金支付； 6.19日，收到江海公司前欠貨款16000元，存入銀行； 7.20日，生產(chǎn)車間領用甲材料50000元，投入 A 產(chǎn)品生產(chǎn)； 8.23日，公司用庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品； 9.25日，公司用銀行存款支付前欠江流公司貨款60000元； 10.31日，經(jīng)公司董事會決議，用資本公積轉增資本50000元，請根據(jù)如上材料完成： (1）運用借貸記賬法編制相應會計分錄；(2）登記銀行存款和原材料“ T ”形賬戶（銀行存款和原材料賬戶期初佘額分別為260000元和20000元）; (3）編制本月總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表。

司云公司2019年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務1.2日，收到云飛公司投入資本金100000元，存入銀行；2.6日，向江流公司購買甲材料60000元，材料已驗收入庫，款項未付（暫不考慮增值稅)項目四計記賬方法3.9,從銀行提取現(xiàn)金95000元,以備發(fā)放工資4.12日,公司用銀行存償還到期的短期借100000;5.15公司采購員張云出差,預差費3000元,庫存現(xiàn)金支付6.19日,收到江海公司前久貨款16000元,存入銀行7.20B,生車領用甲材料50000元,投入A產(chǎn)品生產(chǎn)8.23日,公司用庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品9.25日,公司用銀行存支付前江流公司貨款60000元0.31日,經(jīng)公司董事會決議,用資本公積轉增資本50000元,請根據(jù)如上材料完成:(1)運用借記賬法編制相應會計分錄(2)登記銀行存數(shù)和原材料T”形賬戶(銀行存款和原材料賬戶期初余額分別為260000元和20000元);(3)編制本月總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表