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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2012年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: 1.1月20日,企業(yè)購入一臺不需安裝的管理用A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為460萬元,增值稅為59.8萬元,另發(fā)生運雜費8萬元,款項均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為35萬元,決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。 2.7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元,增值稅為78萬元,另發(fā)生保險費8萬元,款項均以銀行存款支付。 3.8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),并投入使用。 4.B設(shè)備采用工作量法計提折舊,預(yù)計凈殘值為11萬元,預(yù)計總工時為5萬小時。9月,B設(shè)備實際使用工時為720小時。 (1)針對業(yè)務(wù)1,下列對A設(shè)備的表述中,正確的是(?。?。 A.為購置A設(shè)備所支付的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本 B.為購置A設(shè)備所支付的增值稅應(yīng)計入應(yīng)交增值稅的進(jìn)項稅額 C.A設(shè)備的入賬價值應(yīng)為468萬元 D.A設(shè)備2月份應(yīng)計提的折舊額為7.

2022-05-10 14:00
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齊紅老師

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2022-05-10 14:10

同學(xué)你好,正確的是BC(不知道這個D是不是7.8,你發(fā)的不完整),A選項購置取得專票,這個增值稅可以抵扣,不能記到固定資產(chǎn)的成本,應(yīng)該在借方應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)來表示,所以B是正確的。C選項入賬價值=460%2B8=468.D選項468*2/10/12=7.8

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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