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甲摩托車生產企業(yè)于本午5月成立，為增值稅一般納稅人，本年生產經營情況如下：(6)當年發(fā)生管理費用750萬元，其中含新產品研究開發(fā)費用180萬元、業(yè)務招待費120萬元。(7)當年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元，以及向非金融企業(yè)(非關聯企業(yè))借款2700萬元的全年借款利息195萬元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(8)當年發(fā)生銷售費用1950萬元，其中廣告費1845萬元。(9)取得國債利息收入150萬元、地方政府債券利息收入120萬元、企業(yè)債券利息收入180萬元(屬于統借統還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息)。(10)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1200萬元(含殘疾職工工資75萬元)，實際發(fā)生職工福利費180萬元、職工教育經費22.5萬元，撥繳工會經費27萬元。
2022-05-05 15:53
2022-05-05 16:58
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(11)當年發(fā)生營業(yè)外支出共計180萬元，其中稅收滯納金18萬元、未經核定的準備金支出45萬元、通過當地人民政府向貧困地區(qū)捐款117萬元。已知摩托車適用的消費稅稅率為10%，該摩托車最高價與平均價相等；上述增值稅專用發(fā)票當月均已通過認證；上述技術轉讓發(fā)生的成本費用不包括在企業(yè)成本、費用中。要求：(1)計算本年甲企業(yè)共計應繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計數。(2)計算本年該企業(yè)實現的會計利潤。(3)計算本年技術轉讓所得應納稅調整的金額。(4)計算本年管理費用應納稅調整的金額。(5)計算本年廣告費應納稅調整的金額。(6)計算本年工資、職
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