您好 (13)從銀行取得長(zhǎng)期借款300000元,用于自建一座倉(cāng)庫(kù)。購(gòu)入工程用材料,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款和增值稅合計(jì)226000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。工程領(lǐng)用原材料200000元,以銀行存款支付工程人員工資85000元,應(yīng)予資本化的借款利息為15000元,倉(cāng)庫(kù)完工已交付使用。 借：銀行存款300000 貸：長(zhǎng)期借款300000 借：工程物資200000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額26000 貸：銀行存款226000 借：在建工程400000 貸：工程物資200000 貸：原材料 200000 借：在建工程85000 貸：銀行存款85000 借：在建工程15000 貸：長(zhǎng)期借款15000 借：固定資產(chǎn) 500000 貸：在建工程200000%2B200000%2B85000%2B15000=500000 (14)公司報(bào)廢一臺(tái)設(shè)備,原價(jià)50000元,已提折舊33000元,發(fā)生清理費(fèi)300元,取得殘值收入1300元,用銀行存款收支,該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 借：固定資產(chǎn)清理 27000 借：累計(jì)折舊33000 貸：固定資產(chǎn)50000 借：固定資產(chǎn)清理 300 貸：銀行存款 300 借：銀行存款1300 貸：固定資產(chǎn)清理1300 借：資產(chǎn)處置損益26000 貸：固定資產(chǎn)清理 27000%2B300-1300=26000 (15)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊400000元,其中,生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)的折舊為340000元,管理部門(mén)用固定資產(chǎn)的折舊為60000元。 借：制造費(fèi)用 340000 借：管理費(fèi) 用60000 貸：累計(jì)折舊 400000 (16)銷售產(chǎn)品一批,屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的單項(xiàng)履約義務(wù),開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,增值稅額26000元,款項(xiàng)尚未收到。該批庫(kù)存商品的實(shí)際成本為100000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。 借：應(yīng)收賬款 226000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 26000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫(kù)存商品 100000 (17)計(jì)提銀行短期借款利息20000元,歸還短期借款本息120000元,其中本金100000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付利息 20000 借：短期借款 100000 借：應(yīng)付利息 20000 貸：銀行存款 120000 (18)發(fā)放職工工資250000元。 借：應(yīng)付職工薪酬 250000 貸：銀行存款 250000