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演示賬套

某市居民企業(yè)增值稅-般納稅人，2021年度銷售貫物取得不含稅收入6000萬元，取得國使利息收入160萬元，出租專有技術(shù)使用權(quán)取得租金收入50萬元全年銷售成本3400萬元稅金及利如為330萬元期間費(fèi)用1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)33萬元，廣告費(fèi)750萬元營業(yè)外支出12萬元，其中交通物款1萬元，稅收滯納金4萬元，對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈3萬元用于相新校舍，對關(guān)系單位黃助支出4萬元非廣^告性質(zhì)，面且與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān):本年用自產(chǎn)貨物對外投資，類貨物不含稅售價80萬元，貫物成本52萬元，未進(jìn)行賬務(wù)處理-根據(jù)上述資料回答下列問題(1)2021年該居民企業(yè)的會計利潤:(2業(yè)務(wù)招持費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額{3}廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所將額(5)該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額:(6該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額-南江上商脯董技海學(xué)院

2022-04-21 10:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-21 11:53

(1)2021年該居民企業(yè)的會計利潤 6000+160+50-3400-330-1000-12+80-52=1496

齊紅老師解答 2022-04-21 11:53

:(2業(yè)務(wù)招持費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 33*0.6=19.8 （6000+80+50）*0.005=30.65 納稅調(diào)增33-19.8=13.2

齊紅老師解答 2022-04-21 11:55

{3}廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 6130*0.15=919.5全都扣除

齊紅老師解答 2022-04-21 12:00

4營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所將額( 1+4+4+6=15

齊紅老師解答 2022-04-21 12:03

(5)該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額: 1496-160+13.2+15=1364.2

齊紅老師解答 2022-04-21 12:04

(6該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 1364.2*0.25=341.05

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