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演示賬套

一般計稅方法納稅人，主要從事木制品加工，對原材料成本的核算采用實際成本法。4月份業(yè)務(wù)涉及款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫，具體資料如下:1.銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元。2.銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元。3.饋贈刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元。4.職工食堂耗用外購板材35000元。5.本月購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元。6.從林場購進原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元。7.取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為32700元。8.委托運輸公司運送所購進的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。9.本月已繳增值稅16000元。企業(yè)上期尚未抵扣完的進項稅額為4800元。要求:1.對增值稅業(yè)務(wù)進行相應(yīng)會計處理（分錄和增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)）2.分別計算當(dāng)期稅額

2022-04-16 11:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-16 13:16

1借銀行存款566800 貸主營業(yè)務(wù)收入520000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額46800 借銀行存款127916 貸主營業(yè)務(wù)收入127916/1.03=124190.29 應(yīng)交稅費簡易計稅3725.71 2借銀行存款43600 貸主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅3600 3借營業(yè)外支出33600 貸庫存商品30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅3600 4借在建工程39550 貸原材料35000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出4550