一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品:已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價款為300萬元,增值稅39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨記賬)、 包裝費(fèi)25萬元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個, 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價為100元。 (6)將一批高級香水送給客戶,成本價150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價格. (1) 當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 不含代收代繳

1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019 年 5月發(fā)生以下業(yè)務(wù) ： （1）發(fā)出自產(chǎn)高檔香水 500 瓶換取生產(chǎn)資料，取得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高不含稅價為 500 元/瓶，平均含稅價為 480 元/瓶。 （2）向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價款 15 萬元；另收取包裝物租金2 .26 萬元。 （3）將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為 60 萬元，無同類市場價格。

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元。 （2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價格。 （3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。 已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計算合計數(shù)）。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計算合計數(shù)）。

福州雪益清化妝品廠(一般計稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅48萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。