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演示賬套

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率：貨物13%、交運9%，免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%，該企業(yè)某年9月份有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：1、銷售甲產(chǎn)品開具增值稅專用票，取得不含稅銷售額80萬，另開具普通發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品，取得產(chǎn)品優(yōu)質費5.65萬元。2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得銷售額28.25萬。3、將試制的新產(chǎn)品用于本期基建工程，成本價20萬元，該產(chǎn)品成本利潤率為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。4、銷售2013年十月份購進的作為固定資產(chǎn)使用的進口摩托車五輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額每輛1萬元，摩托車原值0.9萬元。5、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款60萬，其中進項稅額7.8萬，支付運輸費用6萬，取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。6、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付購貨款30萬，支付運輸單位運費5萬，取得相關合法票據(jù)，其中農(nóng)產(chǎn)品中的20%用于本企業(yè)職工福利。該企業(yè)當月應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加為多少

2022-04-05 20:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-04-05 21:54

當月銷項稅額的計算是 80*0.13+5.65/1.13*0.13+28.25/1.13*0.13+20*1.1*0.13+5*1*0.13=17.81 當月可以抵扣進項稅額累計是 7.8+6*0.09+（30*0.1+5*0.09）*0.8=11.1 應交增值稅是17.81-11.1=6.71 應交城建稅6.71*0.07=0.4697 應交教育費附加6.71*0.03=0.2013