二、綜合題:美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人,適用稅率13%。2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元,該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1.以交款提貨的方式銷(xiāo)售 A 型汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元,稅款19.5萬(wàn)元; 2.銷(xiāo)售 B 型汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元,稅款78萬(wàn)元; 3.企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入;

(8)以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元,款項(xiàng)已全部收回。(9)銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元。(10)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收人。辨析各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的類(lèi)型，計(jì)算本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額，本月進(jìn)項(xiàng)稅額。

辨析各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的類(lèi)型，計(jì)算本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額，本月進(jìn)項(xiàng)稅額。(8)以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元,款項(xiàng)已全部收回。(9)銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元。(10)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收人。

(8)以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元,款項(xiàng)已全部收回。(9)銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元。(10)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收人。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一股幼稅人，2019年6月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2019年7月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下◎以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元，款項(xiàng)全部收回。②銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元。